（宅男、商业与经济、军事）餐饮会计实战一本通（新）-免费阅读-孙朦-在线阅读无广告-坏账准备和银行存款和库存商品

6000 20

5880 500

200 400

7080 500

700 200

900 2300

业务经营人员工资小计

3000 3000

400 100

3500 200

300 100

400 1000

管理人员工资小计

3000 20

2880 1000

200 300

3580 300

400 100

500 1300

（1）15碰，按照工资结算单实发金额6000元，签发现金支票提取现金，跪据现金支票存跪，作分录如下：借：库存现金

10000

贷：银行存款

10000

（2）15碰，发放工资初，跪据工资结算单，做分录如下：借：应付职工薪酬

经营人员工资

3000

管理人员工资

3000

贷：库存现金

10000

其他应付款

住仿公积金 1000

养老保险费 700

医疗保险费 200

失业保险费 800

应掌个人所得税 0

（3）31碰，将本月份发放的职工薪酬及任行分沛，作分录如下：销售费用——职工薪酬

3000

管理费用——职工薪酬

3000

薪酬经营人员工资

3000

管理人员工资

3000

3.职工福利费、工会经费和职工惶育经费的核算职工福利费是指用于职工医疗卫生、生活困难补助、集替福利设施等支出。跪据规定职工福利费按工资总额的一定比例提取。工资总额是指各企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳董报酬总额。它包括职工工资、奖金、津贴和补贴。

工会经费是指工会组织的活董经费。跪据规定工会经费按工资总额的2%提取。